构建两个信息化工作平台 全面落实新型税收管理员制度

一、建立两个互动性信息化平台的必要性

税收管理员制度自2005年实施以来，各地税务机关在利用信息技术推进此项制度落实方面，都进行了积极的探索和有益的尝试，并取得了一定的成果。但是，由于与税收管理员制度磨和时间不长，如何有效依托信息化手段构建税收管理新模式，还没有形成较为成熟的思路和框架。

税收管理员制度明确指出：税收管理员担负税法宣传、税源监控、数据采集、纳税评估、纳税服务的五大工作职责；税务机关负责对税收管理员工作考核、廉政监督的两大监督职能。综观各地现已建成的税收管理员平台，要实现上述职能，还存在不少亟待解决和需要完善的地方。归纳起来主要表现在四个方面：一是功能单一。现有平台大多强调系统和数据的整合，基本上都只包含“一户式”数据整合、异常信息预警、数据查询与统计三大功能，与精细化税源管理的要求还有较大差距；二是重管理、轻服务。随着新的税收征管模式的建立，税收管理理念也已经发生巨大的转变，为纳税人提供优质服务被置于日益重要的位置，在新型税收管理员制度中，做好纳税服务已经成为税收管理员的目标定位。但是，现有税收管理员平台大多仍然停留在强调税源管理和税源监控上，基本上没有涉及纳税服务的内容，税收管理员在日常工作中想为纳税人提供优质纳税服务，但苦于没有合适的技术支撑；三是忽略了征纳双方之间的信息沟通与联系。目前已经建成的税收管理员系统的服务对象都是税务机关内部的税收管理员，而忽略了新型税收管理员制度中的另外一个重要对象――纳税人。缺乏纳税人的有效配合，就不可能有效落实新型税收管理员制度，我们在建立税收管理员系统时需要充分考虑税收管理员与纳税人的互动问题；四是没有充分考虑数据交换问题。要充分发挥税收管理员的作用，落实纳税人资料“一户式”存储和管理，必须要实现两方面的数据交换：内部信息交换和外部信息交换。如果一户式资料仅仅是纳税人的税务信息资料，则显然是不够的。因此，我们在建立税收管理员系统时需要充分考虑税务系统与外部系统之间的数据共享问题。

很显然，建立一个满足税收管理员制度需求的管理员信息化工作平台就势在必行。

二、两个信息化工作平台的主要功能

北京市海淀区地方税务局于2004年底着手建立两个相互联动的信息化工作平台。即：精细化税源管理平台和个性化纳税服务平台。

精细化税源管理平台和个性化纳税服务平台分别以税收管理员的日常工作和为纳税人提供优质服务为主线，设计涵盖了包括： “一户式”税源管理、纳税评估、税源监控（包括信息采集、异常信息预警、异常信息核实等）、数据交换、网上办税服务、网上告知与反馈、在线咨询与解答、网上评估、在线服务监督、税收管理员工作绩效统计等10项功能，基本满足了税收管理员制度的全部需求，在实际工作中发挥了很好的作用。

――解决了管户信息的数据交换和“一户式管理”问题。该系统设计了公用数据接口，可以从工商、国税、房地产信息网等部门获取企业的各种信息，并按“一户式”要求存入系统。并提供了方便灵活的“一户式管理”查询功能，税收管理员无需进入各个税务管理系统，就可以在一个桌面上查询到企业的各种涉税信息，包括企业的登记、申报、入库、税费管理、发票领购、检查、国税、工商、房产等各种涉税信息以及评估预警信息和历史信用记录等等，为税收管理员对管户情况的详细了解提供方便、得力的工具。

――解决了税源的综合监控问题。该系统提供了三种管户预警信息入口：(1)系统自动预警：可以根据税务数据分析的结果，设定各种分析指标和预警值，定期在后台自动进行数据比对，获取企业疑点信息。（2）评估信息导入：纳税评估科和各科室可以根据自己的工作需要，对纳税人的信息运用SPSS等数据分析工具对纳税人的部分数据进行比对分析，并将分析后存在疑点的数据结果批量导入该平台。（3）预警信息录入：稽查局和各业务科室或税收管理员如果发现某企业的异常信息，可以批量或手工录入该平台。通过以上方式获取的预警信息都按“一户式管理”的思路存入税源管理平台。当企业来办理某些涉税事项或税收管理员要了解某管户的信息时，系统会自动显示该企业的所有预警信息。

――解决了管户信息的跨部门交换和部门协同工作问题。以前，各业务科室（特别是纳税评估科）、稽查人员在日常税收分析、税收检查和纳税评估中如果发现某些企业存在疑点，只能通过内部办公系统或以文件交换的方式将纳税人名单及存在的问题发给税务所，由税务所安排税收管理员进行核实，如果核实时找不到企业，该疑点就会不了了之。这种工作完全是临时性的、随意性的。现在，不管任何人，包括税收管理员本人，如果发现企业的疑点都可以通过数据导入或手动录入的方式将疑点信息存入平台。在以后企业办理涉税事项或对企业进行走访过程中，疑点信息和预警都会自动显示出来。这一平台将各科室人员、稽查人员、税收管理员和企业紧密联系起来。

――解决了税收管理员日常工作“干什么”和“怎么干”的问题。虽然《税收管理员制度（试行）》中规定了税收管理员有五大工作职责，但是对如何落实这些职责并没有统一规定。该系统将税收管理员的日常工作归为三类，规范了税收管理员的日常工作：（1）定期工作：包括每月申报期过后，需要通过该系统对未申报企业及申报未入库企业的预警信息进行核实，并将情况在系统中及时进行反馈；通过对外服务平台向纳税人发布通知、最新税收政策并解答纳税人的提问；对网上约谈时纳税人填写的网上纳税情况表进行再次评估。（2）预警信息主动核实：在税收管理员的工作桌面可以查看到自己管户的预警信息情况，税收管理员需要通过对外服务平台、打电话或走访来核实企业的异常信息，并将核实和补税情况及时录入系统。（3）预警信息被动核实。企业来税务所办理购买发票审批或其他涉税事宜时，税收管理员可以进行系统，查看该企业的状态及是否存在预警信息。如果有预警信息，则需要对预警信息进行核实。如果有提示信息，这需要对纳税人进行告知提醒。

――解决了为纳税人提供优质、个性化服务的问题。该系统中的对外纳税服务平台部分为纳税人设计了个性化的办税桌面。计算机系统会定期将登陆该平台的纳税人关心的个性化税务信息主动送到纳税人的办税桌面上，内容包括：主管本企业的专管员及其办公地点和联系电话、主管税务所名称及地图和乘车路线、税务机关和税收管理员对本企业的告知事项、与本企业有关的税收政策、本单位历史纳税情况、本单位涉税申请的批复进展情况、税务机关对本企业的纳税评估情况等等。这一功能极大地提升了为纳税人服务的质量。

――解决了税收管理员和纳税人的互动式信息沟通问题。在纳税人的办税桌面上提供了包括网上咨询与解答、信息告知与反馈、网上备案、网上廉政监督等服务。纳税人可以就涉税问题向自己的专管员提问，专管员在内部税源管理平台上可以查看提问人及具体内容，并可以在线回答。同时，税收管理员可以将给纳税人的提示信息、重要告知、问卷调查等事项通过该平台发送给纳税人，纳税人在查看到相关内容后可进行在线反馈。同时，税收管理员可以随时掌握哪些纳税人阅读了通知、哪些纳税人对问题进行了反馈，哪些纳税人未查阅等情况，对下一步工作做到心中有数。纳税人也可以在该平台上查看到自己的专管员什么时候在岗，什么时候不在岗，方便纳税人选择合适的时间到税务所办理涉税事宜。

――解决了税收管理员的工作监督和考核问题。该系统将管户申报率、入库率、未申报核实情况、申报未入库核实情况、告警信息核实情况、管户走访情况、管户数据采集情况、纳税人网上问题答复情况、税收政策发布情况等能够量化的内容都以数据和图表的形式直接展现在平台中，既强化了税收管理员工作的透明化管理，提高税务机关的内部管理水平，也规范并促进了税收管理员日常工作的绩效考核。同时，监察部门可以随时在系统中查到纳税人对税收管理员的工作投诉和服务评价。

三、两个信息化工作平台的特点

两个平台在逻辑上实际上是一个有机的整体，它们使用同一个数据库，只是通过防火墙进行逻辑上的应用程序隔离（见下图）。内外两个平台实现联动式协同工作，这种协同工作具有非常突出的优点：

――“联动”促进了税收管理员与纳税人的有效沟通，大大提升了纳税服务质量。纳税人通过这种方式可以随时了解自己企业的各种个性化信息，可以随时在线咨询；税收管理员通过这种方式可以随时向自己的管户发送通知、最新政策，并解答纳税人的疑问，为纳税人提供主动式零距离服务。

――“联动”促使税务机关的“一屏式”办公转变为税企共同的“一屏式”办公。原先，只有税收管理员可以查看到内部税源管理系统中纳税人的异常预警信息，然后一户一户地去核实，对纳税人而言，这些数据是不透明的。现在，系统会定期将纳税人的异常预警信息（“一户式管理”中存储的异常预警信息，如未及时申报或入库等）自动发布到纳税人的办税平台，将税务机关发现的问题告知纳税人，要求纳税人在线填写《纳税信息调查表》并进行提前自查；最后，税收管理员则会根据纳税人填写的调查表进行评估分析。这样，既提高了税收管理的人性化，也极大增强了税收管理的威慑力。

四、利用信息化技术落实新型税收管理员制度应注意的几个问题

――应注意内外两个平台的辨证关系。这两个平台只是服务对象的侧重点不同，并不是相互独立、互不联系的。从数据流来看，它们就是一个系统。纳税人在对外服务平台上看到的自己企业的信息和税收管理员在税源管理平台上看到的该企业的信息都取自于“一户式管理”的数据库。

――应注意发挥系统的平台作用。对内税源管理平台和对外纳税服务平台是两个重要的信息化工作“平台”，我们在建设时要注意软件系统的可扩展性。在数据结构和系统设计上要注意统一性，但在功能模块的设计上可以采取逐步添加模块，逐步完善的思路。条件成熟后，可以将这两个平台与短信服务系统、12366语音电话、语音合成等系统整合起来，逐步实现税务机关与纳税人的无限扩展交流。

――应注意信息化与管理的关系。要充分发挥信息化技术的优势，必须首先在管理上下功夫。两个平台只是解决了税收管理员“干什么”和“怎么干”的问题，但税收管理员“干不干”和“干得好与坏”的问题则需要由管理来解决。我们必须紧密结合这两个平台，制定相应的征管规程、管理办法和考核办法，以便规范和约束税收管理员的税源管理行为。

――应注意数据的分析与挖掘。纳税人异常信息预警是税源管理平台中一项极其重要的功能，但要保证系统自动预警的科学性和准确性，必须首先设定合适的分析指标和合适的预警值。不同地区的税务机关，分析指标和预警值是有较大差异的，因此，我们必须首先根据数据分析理论和税源监控经验，对本地区多年来积累的税务数据进行数据挖掘和数据分析，以确定合适的分析指标和合适的预警值。